Trésorerie (Classe 5) du plan comptable
La trésorerie (classe 5) enregistre les disponibilités dont dispose l’entreprise. Le plan comptable marocain répartit les comptes de trésorerie (classe 5) entre les rubriques suivantes :
- Premièrement, la trésorerie – actif (rubrique 51) ;
- Deuxièmement, la trésorerie – passif (rubrique 55).
Par ailleurs, les éléments de cette rubrique sont sujets à dépréciation peuvent subir des provisions que le plan comptable recommande de comptabiliser dans le poste 59.
En outre, les comptes de trésorerie (classe 5) enregistrent les opérations sur des liquidités dans le sens strict du terme. Ainsi, l’entreprise doit y comptabiliser :
- D’abord, les valeurs en espèce
- Ensuite, les disponibilités dans des comptes bancaires
- De manière générale, toutes les valeurs liquides chèques, virements en cours, …
Plan comptable – Poste 51
Les comptes de la classe 51 enregistrent les disponibilité dont l’entreprise est propriétaire. Il s’agit, notamment, des disponibilités dans des comptes bancaires ouvert au nom de l’entreprise. Il peut s’agit, en outre, des disponibilités en espèce.
Les comptes que prévoit le plan comptable marocain dans cette rubrique sont comme suit :
- 51 TRÉSORERIE – ACTIF
- 511 Chèques et valeurs à encaisser
- 5111 Chèques à encaisser ou à l’encaissement
- 51111 Chèques en portefeuille
- 51112 Chèques à l’encaissement
- 5113 Effets à encaisser ou à l’encaissement
- 51131 Effets échus à encaisser
- 51132 Effets à l’encaissement
- 5115 Virement de fonds
- 5118 Autres valeurs à encaisser
- 5111 Chèques à encaisser ou à l’encaissement
- 514 Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs
- 5141 Banques (solde débiteur)
- 5143 Trésorerie Générale
- 5146 Chèques postaux
- 5148 Autres établissements financiers et assimilés (soldes débiteurs)
- 516 Caisses, régies d’avances et accréditifs
- 5161 Caisse
- 5165 Régies d’avances et accréditifs
- 511 Chèques et valeurs à encaisser
Plan comptable – Trésorerie (classe 5) – Trésorerie Actif
Les comptes de trésorerie passif enregistrent les dettes à très court terme de la société vis-à-vis d’établissements bancaires.
Les comptes que prévoit le plan comptable marocain dans cette rubrique sont comme suit :
- 55 TRESORERIE – PASSIF
- 552 Crédits d’escompte
- 5520 Crédits d’escompte
- 553 Crédits de trésorerie
- 5530 Crédits de trésorerie
- 554 Banques (solde créditeur)
- 5541 Banques (solde créditeur)
- 5548 Autres établissements financiers et assimilés (soldes créditeurs)
- 552 Crédits d’escompte
