Dettes fournisseurs : C’est quoi ?
Les dettes fournisseurs sont les sommes qu’une entreprise doit à ses fournisseurs pour des produits ou services qu’elle a acheté à crédit.
Ces dettes figurent au passif du bilan. En effet, il s’agit d’un passif circulant qui figure dans la classe 4.
Par ailleurs, le paiement de ces dettes correspond à un flux de trésorerie négatif.
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Comment comptabiliser les dettes fournisseurs ?
Avance aux fournisseurs
Lorsqu’une entreprise fait une avance à un fournisseur au Maroc, selon le CGNC, cette dernière doit :
- D’abord, débiter le compte 3411 « fournisseurs avances et acomptes »
- Ensuite, créditer le compte de trésorerie correspondant en classe 5
Il s’agit d’une dette qui va figurer dans le bilan jusqu’à la livraison effective par le fournisseur.
Au moment de la livraison ou de la prestation
Lorsque la prestation est faite ou le produit est livré au Maroc, l’entreprise doit :
- D’abord, débiter un compte de charges dans la classe 6
- Ensuite, créditer un compte le compte 4411 « fournisseurs »
Lorsque la TVA s’applique, il y a lieu également de débiter le compte 3455 pour le montant de cette taxe.
Au moment du paiement
Lorsque la société paie son fournisseur, elle doit :
- D’abord, débiter le compte 4411 – fournisseurs qui enregistre les dettes fournisseurs ;
- Ensuite, créditer le compte de trésorerie pour constater la sortie d’argent.
Solde des comptes de dettes fournisseurs
En fait, le solde des dettes fournisseurs englobe toutes les dettes d’exploitation vis-à-vis de fournisseurs. Il est à noter, que le plan comptable marocain prévoit des comptes spécifiques pour les autres types de dettes (salariales, fiscales, …).
Lorsque la société a des dettes pour lesquelles elle ne dispose de factures, le compte 4417 » fournisseurs, factures non parvenues » est utilisé.
Le poste fournisseurs fournit une information importante pour l’analyse d’un bilan. En effet, les analystes comparent, en général, les comptes créditeurs avec les chiffres des achats afin de faire une évaluation de la gestion financière quotidienne.
Les comptes « dettes fournisseurs » que prévoit le plan comptable
Afin de garantir une analyse détaillée du poste « fournisseurs », le plan comptable distingue :
4411 – Fournisseurs : L’entreprise doit créditer ce compte du montant toutes taxes comprises des factures d’achats des biens et des services par le débit des comptes de charge, de TVA ou d’avances.
4413 – Fournisseurs – retenues de garantie : L’entreprise doit créditer ce compte par le débit du compte 4411 fournisseur du montant des retenues effectuées sur le prix convenu jusqu’à l’échéance du terme de garantie prévu.
4415 – Fournisseurs – effets à payer : L’entreprise doit créditer ce compte le débit du compte 4411 fournisseur lors de l’acceptation d’un effet ou de l’émission d’un billet à ordre.
4417 – Fournisseurs – factures non parvenues : Est un compte de régularisation. L’entreprise doit l’utiliser à la clôture pour enregistrer les dettes réelles dont elle n’a pas reçu encore les factures.
4418 – Autres fournisseurs et comptes rattachés : Ce compte est destiné à enregistrer les autres opérations avec les fournisseurs non spécifiées dans les comptes ci-dessus.
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